纳税筹划的方法选对了才能达到节税的效果

作者:admin 发布时间:2020-05-27

  纳税筹划的方法选对了才能达到节税的效果,大家可能已知的筹划方法有很多,但是不是所有的方法都适用于自身的企业。因此,需要根据不同的情况选择不同的避税途径。

  一、纳税筹划的方法案例介绍

  有一家互联网科技公司,经营的是软件设计与开发,利用互联网销售,公司年营业额有1000万(不含税),主要成本是办公楼租赁和人员工资(合计400万),但是进项很少只有100万。

  根据这个情况,500万无法取得正规发票,每年就要缴

  增值税 (1000-100)*6%=54万

  附加税 54*12%=6.48万

  企业所得税 (1000-100-400)*25%=125万

  分红税 125*20%=25万

  应纳税 54+6.48+125+25=210.48万



  二、税收筹划方案

  方案1

  在园区直接成立个人独资企业,与主体公司签订业务合同,主体公司走银行流水向个独企业支付费用500万,个独企业开具专票,这样主体公司的

  增值税 (1000-100)*6%-(500*3%)=39万

  附加税 39*12%=4.68万

  企业所得税(1000-100-500-400)*25%=0万

  分红税 0万

  园区的个人独资企业

  增值税 500*3%=15万

  附加税 15*6%=0.9万

  个人生产所得税 500*10%*35%*-65500=10.95万

  公司每年需要交纳的税收就是39+4.68+15+0.9+10.95=70.53万



  方案2

  在园区注册一家有限公司,享受园区的扶持优惠政策,增加进项成本 ,解决增值税税负,具体操作如下:

  在园区成立一家分公司,与主体公司签订业务合同,形成合作关系,主体公司走银行流水向分公司支付费用500万,分公司开具专票,这样主体公司的

  增值税(1000-500-100)*6%=24万

  附加税 24*12%=2.8万

  企业所得税 (1000-400-500-100)*25%=0万

  分红税 0万

  注:这时分公司是不是还是需要交纳企业所得税和分红税



  再在园区成立一家个人独资企业,与分公司签订业务合同,支付500万的费用,这时分公司的纳税就会是

  增值税 500*6%-500*3%=15万

  政府扶持 15*50%*80%=6万

  增值税扶持后 15-6=9万

  附加税 9*6%=0.54万

  企业所得税 0万

  分红税 0万

  园区的个独企业核定征收

  增值税 500*3%=15万

  附加税 15*6%=0.9万

  个人生产所得税 500*10%*35%-65500=10.95万

  增值税按1%征收政策至2020年12月,但小编建议还是开3%的票,我们是需要做抵扣的。

  算下来,公司每年需要交纳的税收就是 24+2.8+9+0.54+15+0.9+10.95=63.19万



  由此可以看出纳税筹划的方法是需要根据企业的具体经营情况来选择的,方案也是需要量身定制的。另外还有一种情况就是企业自己能解决企业所得税,只想处理下增值税,这样就直接在园区成立一家有限公司,享地方奖励扶持政策就行了。



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanwang.com/poarticle/534.html