遇见增值税就头疼?企凡网帮你轻松梳理增值税账务处理

作者:admin 发布时间:2020-05-06

  遇见增值税就头疼?企凡网帮你轻松梳理增值税账务处理。

  增值税是什么?相信每一个会计人都把增值税的定义背烂了,天天嘴上“增值税专票”“增值税普票”的念叨,可是念叨了这么久,你真的有了解增值税到底是什么吗?下面小编来为大家梳理一下增值税的相关内容,让你轻松搞懂增值税!



  一、增值税定义

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

  从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

  二、征收范围

  (1)销售货物

  (2)提供加工修理或修配劳务

  (3)销售应税服务、无形资产和不动产

  (4)进口货物

  三、增值税纳税人

  一般纳税人、小规模纳税人



  四、增值税计算方法

  (1)一般计税方法

  当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  (2)简易计税方法

  按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额,不得抵扣进项税额

  应纳税额=不含税销售额*征收率

  五、适用范围

  ①小规模纳税人

  ②一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产,符合规定的,可以采用简易计税方法



  六、增值税账务处理

  1、一般纳税人账务处理

  (1)一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务不动产或者无形资产

  借:原材料

  应交税费——应交增值税(进项税)

  ——待认证进项税额

  贷:银行存款

  (2)购进农产品

  借:在途物资

  应交税费——应交增值税(进项税)

  贷:银行存款

  (3)货物已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证

  借:原材料

  贷:应付账款——暂估应付账款

  【注意】月末按合同协议暂估入账

  (4)冲销暂估入账,取得增值税抵扣凭证认证后

  借:原材料

  应交税费——应交增值税(进项税)

  贷:应付账款

  【注意】下月初冲销暂估入账金额



  2、小规模纳税人账务处理

  取得的增值税一律不允许抵扣,直接计入相关成本费用或资产

  (1)购进货物、应税行为或应税服务

  借:原材料

  贷:银行存款

  (2)销售货物、应税服务、应税行为

  ①确认收入

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  ②结转成本

  借:主营业务成本

  存货跌价准备

  贷:库存商品

  ③交纳增值税

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款



  其实提到增值税就感到头疼的,一般都是会计小白没什么经验。而今天企凡网所总结的这些内容都是增值税的相关基础内容,尤其是增值税账务处理,希望对大家有所帮助。



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanwang.com/poarticle/531.html