纳税筹划,是企业降本增收合理合法避税的首选

作者:纳税筹划 发布时间:2019-05-06

  纳税筹划,是企业降本增收合理合法避税的首选。一直以来,纳税筹划都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩,讨论或开展纳税筹划,首先要弄清楚纳税筹划一些原则性的问题,否则可能会偏离方向,甚至违法。



  一、企业为什么要纳税筹划?

  目前,针对企业的资产(股权)投资行为,有多种适用税收政策。在不同条件下,企业应如何进行选择呢? 不筹划,经济损失巨大;筹划,不知从何入手?矛盾就在这里体现。

  股权转让根据现行税法,如果个人或企业持有企业股权转让有溢价,溢价部分需要征收所得税,转让股权方为企业的需要征收企业所得税(税率一般为25%,转让股权方为个人的需要征收个人所得税(税率为20%)。如果该转让溢价高,则税负高,一般企业用费用冲抵方式也难以消化。



  二、股权转让纳税筹划的总体思路

  到低税率地区完成股权转让交易,按照低税率地区税负缴纳相关所得税。

  利用财政返还利用税收优惠或财政返还可以降低税负,减轻企业运营的现金流负担,具有很强的吸引力。通过与目标地区政府的合作,根据地方出台的政策及双方协议获得税收优惠、财政返还。

  三、利用税收优惠政策合理节税

  只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式,不用实地办公。

  1、有限公司(一般纳税人):增值税根据地方财政所得部分的50%-60%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-60%予以财政扶持奖励。

  2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人):这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至0.1%-2%,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

  充分利用注册园地借助于一些地区合法的区域性税收优惠降低股票解禁、资本运作的实际税负,合理利用就可以实现资本运作的低税负甚至零税负。



  积极申请税收优惠资格积极申请税收优惠资格,通过法律调查,我们发现这个企业至少可以申请两个方面的行业税收优惠——高科技企业、研发费用加计扣除,这样背景运营公司的企业所得税就实现了大幅的降低。

  最后建议,纳税筹划的开展应建立在对方案充分合法性论证的基础之上,控制好其中的法律风险。



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