技术出资股权转让要缴什么税?快速丰富你的知识库!

作者:技术出资股权转让要缴什么税 发布时间:2019-01-24

  技术出资股权转让要缴什么税?快速丰富你的知识库!首先从最基础的概念开始了解。

  一、什么是技术出资?

  技术出资是指技术所有者通过将专利等无形资产投资给某企业,获得接受投资企业的工商股权或者股份期权。

  需要注意的是这里的“技术出资”和我们通常的所说的“技术合伙人”是有区别的,前者是以技术成果直接出资,后者是以资本直接出资。



  二、什么是技术出资股权转让?

  技术出资股权转让是指技术出资者在出资后将获得的接受投资企业的股权转让给他人。

  特别注意的是,个人还是企业也是不容忽视的条件。因为技术出资者身份的不同,其可以享受的税收政策也会有所区别。

  但总的来说,技术出资股权转让时需要缴纳的税费分为两部分,第一部分是技术出资者就股权转让所得需要缴纳的税费,第二部分则是由于技术出资者所选择的国家税收政策的不同,就其技术转让所得,需要递延至股权转让时一并缴纳的税费。



  三、如果你是个人

  《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》规定,“对个人转让非货币性资产的所得,应按照‘财产转让所得项目,依法计算缴纳个人所得”。

  因此个人以技术出资时,需要为技术转让所得缴纳个人所得税。国家为了鼓励大众创业,为技术出资人的技术转让所得提供了两种缴税方案,因此股权转让时所需缴纳的税费也有两种方案:

  1、出资时我选择在5年内分期纳税技术转让所得税

  如果你选择这一方案,你需要分五年缴纳技术转让所得【股权价值—技术成果原值】的20%作为技术转让所得税,由于这部分税费是你按照年份缴纳的,当你转让股权时,你仅仅需要为转让股权所得这部分收益缴纳个人所得税。

  2、出资时我选择“递延”缴纳技术转让所得税

  国家为技术出资人提供了一个更为友好的缴税方案:你投资入股当时无需纳税,当你转让股权时一次性计算个人所得税。这个缴税方案使得技术出资人在出资时的财政负担大大减少。

  在方案二中,你转让股权时需要按【股权转让收入—技术成果原值—合理税费】这一差额的20%一次性缴纳个人所得税。这个计算方法包含了技术出资人从技术出资到转让股权整个期间内技术出资人就其技术成果的全部所得,让税费缴纳一步到位。



  四、如果你是企业

  企业技术出资也享受五年分期缴纳或递延缴纳税费的优惠。但是与个人技术出资相比有以下几个区别:

  1、技术转让所得按【公允价值—计税基础】的差额计算;

  2、仅当技术投资方、被投资方均是居民企业时,该企业才可享受五年分期缴纳的优惠。

  技术出资股权转让要缴什么税?除此之外,技术出资往往伴随着股权激励,国家为了支持国家大众创业、万众创新战略的实施,为技术出资的企业和个人提供了多种税收优惠政策,导致股权转让时需要缴纳的税费有所区别。



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