2018个税值得关注的一些小问题(二)

作者:2018个税 发布时间:2018-11-16

  2018是个税改革非常具有意义的一年,最受人关注的就是个人所得税起征点的提高。而在改革之后,需要接受很多新的信息,总之一句话,2018个税有哪些值得关注的一些小问题?

  四、个人转让股权怎么缴个税

  个人转让股权怎么缴2018个税?先说上市公司,个人转让流通股赚钱了,国家暂免征收个税;转让限售股赚钱了,则要缴20%的个税。个人转让非上市公司股权赚钱了,按20%缴个税。公司以股本溢价形成的资本公积转增股本的,暂不缴纳个税。但以未分配利润、盈余公积等转增股本的,则视同分派股利缴纳20%的个税。



  五、股东借款要当心巨额个税

  股东从企业借款要当心了,搞不好要补交巨额个税。股东借款当年没有归还,且不能证明是用于生产经营的,税务会将之视作分红。不少企业的大股东个人资金、企业资金不分,或许无心逃税,但又可能会躺着中枪。也有股东为了偷逃个税,将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款,这正是2018个税中税务要收拾的“鸡贼”。

  股东以借款名义长期占用公司资金的,在税务稽查时很可能会被认定为变相分红,股东需补缴个人所得税。但以下三种情况例外,

  ①公司账面持续亏损,根本无利可分的;

  ②在税务稽查之前,股东已将借款归还公司的;

  ③公司与股东签订了借款协议,并按照市场利率约定了借款利息,会计做账时对利息进行了计提的。



  六、所有者权益转赠实收资本的2018个税问题

  所有者权益转赠实收资本,自然人股东需要交个税吗?

  ①由股东出资溢价形成的资本公积转实收资本,不需交个税;

  ②其他途径形成的资本公积转实收资本需要交个税;

  ③盈余公积转实收资本,需要交个税;

  ④未分配利润转实收资本,需要交个税。

  从本质上讲,②③④是公司经营中形成的利润,①是股东自己的投入。



  最后提醒大家一句,千里之堤溃于蚁穴,为了不在这些小事上跌倒,2018个税值得关注的小问题就不容忽视。



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