四大税收筹划技能,实现企业税负大幅度降低!(二)

作者:税收筹划 发布时间:2018-10-15

  四大税收筹划技能,实现企业税负大幅度降低!这可以说是所有企业的心声了,毕竟可以多赚钱是每个人的终极目标。



  2、将高纳税义务转化为低纳税义务。

  当同一经济行为可以采用多种方案实施时,纳税人尽量避开高税负的方案,将高纳税义务转化为低纳税义务,以获得税收筹划收益。

  比如,某综合性经营企业是增值税一般纳税人,其销售建筑装饰材料的同时可提供装修服务,这就发生了销售货物和提供不属于增值税规定的劳务的混合销售行为。税法规定,混合销售行为应当征收增值税,其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计,且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额,凡符合条例规定的,准予从销项税额中抵扣。

  可见,若这两项业务不分开核算,将合并征收16%的增值税,而由于劳务可抵扣的进项税额相对较少,使得企业的税负加重;如果经过公司税收筹划,将装修施工队变成独立的子公司,则按照现行营业税征收规定,装修业务的税率将由原来的16%降为10%,税负明显降低,如果是小规模纳税人,还可享受3%的征收率。



  3、延期纳税。

  延期纳税可以把现金留在企业,用于周转和投资,从而税收筹划节约筹资成本,有利于企业经营。

  比如,在对个人独资企业和合伙企业的生产经营所得计缴个人所得税时,由于采用的是5%-35%的五级超额累进税率,边际税率最高达到35%,这样使得同样是一元钱的所得,由于所处的收入区间不同而享受的税收待遇不同。所以,若能在高利润的年份,通过延期纳税,降低应纳税所得额的绝对值,则可有效地降低边际税率,从而达到税收筹划减轻税负的目的。由于资金具有时间价值,纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。



  延期纳税税收筹划的方法一般有:

  根据税法“在被投资方会计账务上实际作利润分配处理时,投资方应确认投资所得的实现”的规定,可以把实现的利润转入低税负的子公司内不予分配,同样可以降低母公司的应纳税所得额,达到延期纳税的目的。

  在预缴企业所得税时,按税法“纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定,不得随意改变”的规定,纳税人可事先预测企业的利润实现情况,如果预计今年的效益比上一年好,可选择按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴,反之,则按实际数预缴。

  这也就是为什么我们总说,管理者更需做到知税法、懂税法、用税法,如果这几点做的好,对公司进行合理的税收筹划,将为企业发展提供长足的动力。



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