如果年终奖个税优惠被取消,对大家的税负有什么影响?(二)

作者:年终奖个税优惠 发布时间:2018-09-14

  如果年终奖个税优惠被取消,对大家的税负有什么影响?

  小编刚刚看到税率表的时候有点疑惑。如果年终奖的优惠计税政策取消了,那岂不是又要多缴税了。跟一位朋友讨论后,我们决定动手自己来算一算。



  例如年薪25万的您,税负是增是减

  计算假设:

  杭州的社会保险和住房公积金比例:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%

  2018年杭州市单位在职职工社保缴费基数上限为15274.74元

  暂不考虑新个税法中的专项附加扣除

  25万元年薪,平时发60%,年终奖发40%



  2018年年终奖个税优惠调整前:

  平时每月所得=250000×60%÷12=12500

  扣除项合计=3500+15274.74×(8%+2%+0.5%+12%)=6936.82

  每月税额=(12500-6936.82)×20%-555=557.64

  12个月的税额=557.64×12=6691.63

  年终奖的税额=250000×40%×20%-555=19445

  个人所得税合计=6691.63+19445=26136.63

  税负率=26136.63÷250000=10.45%



  2018年年终奖个税优惠调整后:

  年扣除项合计 = 60000+15274.74×(8%+2%+0.5%+12%)×12=101241.80

  年应纳税所得税=250000-101241.80=148758.20

  个人所得税合计 = 36000×3%+(144000-36000)×10%+(148758.20-144000)×20%

  =12831.64 (这一步用了超额累进的算法)

  税负率=12831.64÷250000=5.13%

  算下来,如果是25万的年薪,税负率从10.45%降低到了5.13%。

  为了看到不同年薪的变化程度和年终奖比例带来的影响,我们还做了多个数据的计算。

  100万年薪是条分界

  小编分别做了年薪25万、50万、75万、100万和150万五种年薪,在三种年终奖发放比例下的税负情况变化,详见下表:



  通过表中数据,可以明显发现:

  ① 100万年薪以下的人税负明显是下降的,而且年薪越低的人下降程度越高。

  ② 年终奖的发放比例不再影响个人所得税的税负。

  ③ 100年年薪以上的人税负有一定程度的提高。

  需要强调的是,上述计算过程没有考虑到新个税法中的专项附加扣除。如果合理利用子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。可以进一步降低税负。所以各位高薪人士,如果想降低税负,那么请在专项附加扣除上动动脑筋——也就是在这些领域多多消费吧!

  看到这里,关于年终奖个税优惠的问题真的是百感交集了吧。不过也不需要担心,专业的税务筹划平台依然可以帮您更好的合理避税。



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