关于企业所得税优惠办理时的注意事项总结

作者:企业所得税优惠 发布时间:2018-09-13

  关于企业所得税优惠办理时的注意事项总结。

  一、所得税优惠事项包括哪些内容?

  优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项,以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。



  二、所得税优惠事项还需要备案吗?

  企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照规定归集和留存相关资料备查。

  三、留存备查资料具体包括哪些内容?

  留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备,其他留存备查资料由企业根据享受所得税优惠事项情况自行补充准备。



  四、留存备查资料的收集整理时间规定

  企业享受优惠事项的,应当在完成年度汇算清缴后,将留存备查资料归集齐全并整理完成,以备税务机关核查。

  企业同时享受多项优惠事项或者享受的所得税优惠事项按照规定分项目进行核算的,应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

  五、分支机构如何办理?

  设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的,由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照规定可独立享受所得税优惠事项的,由分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所负责归集并留存备查资料,同时分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所应在当完成年度汇算清缴后将留存的备查资料清单送总机构以及汇总纳税的主要机构、场所汇总。



  六、留存备查资料保管时间

  企业留存备查资料应从企业享受所得税优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。

  七、特殊企业提交留存备查资料的规定

  享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等所得税优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后,按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。

  八、自查发现不应享受所得税优惠怎么办?

  企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的,应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。



  九、具体所得税优惠事项所需留存备查资料

  企业所得税优惠事项管理目录

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