物流企业纳税筹划不用愁,这样操作轻松搞定!

作者:admin 发布时间:2020-08-11

  物流企业纳税筹划不用愁,这样操作轻松搞定!



  一、物流企业纳税的基本情况

  我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中,营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计,营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%,企业所得税占到20%左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等),税率分别为3%和5%。现在企业所得税的基本税率为25%。

  我国现代物流业务尚处在起步阶段,企业盈利水平不高,税负相对较重。有关数据显示,我国物流企业一般毛利率为4%-6%,税后纯利只有1%-3%。另外,在税收方面存在营业税的重复纳税问题,如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。所以,如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。



  二、物流企业纳税筹划的基本方法

  税收筹划的思路及方法很多,如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的 税收条文等,通过选择最佳投资地点、选择最佳投资产业和行业、选择最佳筹资方式、重组亏损公司、采用合适的资产计价方法和利用关联公司转移定价等,达到合法避税的目的。

  物流企业目前缴纳的主要税种是营业税及企业所得税。营业税的税收优惠相对较少。从2005年年底开始,国家税务总局对部分物流企业进行营业税差额纳税试点工作,目前有4批、394家物流企业进入试点范围。由于这些企业的运输和仓储业务收入实行的是差额纳税,从而解决了营业税重复纳税的问题,对其发展发挥了积极作用。积极争取进入试点企业范围,也是合理避税的方法。如何根据企业的实际情况,针对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。



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