企业节税筹划案例运用的避税方法有哪些?

作者:admin 发布时间:2020-05-11

  企业节税筹划案例运用的避税方法有哪些?今年由于疫情的影响,很多企业都面临着入不敷出的难题,为了帮助企业提升收入,企凡网建议可以尝试税收筹划节税。



  一、税收优惠筹划法

  1、税收优惠

  特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

  2、税收优惠的形式

  (1)免税;(2)减税;(3)免征额;(4)起征点;(5)退税;(6)优惠税率;(7)税收抵免

  3、创造条件适用优惠政策

  霍尔果斯案例

  全民关注的电影《战狼2》,2017年票房高达54.6亿元,雄踞票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司,即登峰国际文化传播有限公司,法人企业。而霍尔果斯是目前为止税收优惠最全面的地方,最大的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。



  案例解析

  按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算,根据协议,吴某分得18.4亿元,如果没有享受税收优惠,那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款,企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。

  根据国家税法,企业所得税应纳税款则为:(18.4-2.7)*25%=3.93(亿元)

  如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为:(18.4-2.7)*0%=0

  吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。

  提示:通过以上安排,纳税人确实可以实现节税的目的,但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合,否则将可能会面临更大的税务风险。

  二、会计政策筹划法

  1、分摊筹划法

  无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。

  2、会计估计筹划法

  有企业生产经营中存在诸多不确定因素,一些项目不能精准计算,而只能加以估计,因此,在会计核算中,对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额,进而影响企业的税收负担。



  三、税负转嫁筹划法

  税负转嫁筹划的操作平台是价格,其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小而jiag诶桥面。 分解的手法不拘一格,则更为巧妙。

  1、税负前转筹划法

  纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式,将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。

  2、税负后转筹划法

  纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。

  白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品,需要缴纳消费税。白酒厂商为了保持适当的税后利润,通常的做法是相应提高出厂价,但这样做一方面会影响市场,另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。有没有实现税负转嫁的筹划办法呢。



  案例分析

  设立独立的销售公司。酒厂设立独立的销售公司,利用增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征,即按产品的出厂价计征消费税,后续的分销、零售环节不再缴纳。

  这种情况下,引入独立的销售公司,便可以采取“前低后高”的价格转移策略,先以相对较低的价格卖给自己的销售公司,然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销,这样便可在确保总体销售收入的同时降低消费税负担。



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