税务筹划方法之利用个人独资企业和合同制定节税

作者:admin 发布时间:2020-01-02

  税务筹划方法之利用个人独资企业和合同制定节税。

  由于税收不可避免且压力比较大,企业自然想要找寻节税的方法。但前提是我们需要在法律允许的情况下,以合法的手段和方式减少缴纳税款。还有就是税筹的方法有很多,选择的方案越容易操作越好,越简单执行越好。



  一、利用个人独资企业节税

  A是某家公司的设计师,月工资3W,个人所得税率为25%,速算扣除率为1005,通过计算可得A每月需交个人所得税为:(30000-3500)×25%-1005=5620元。

  如果A成立一家个人独资企业,每月收入为3W元不变,为增值税小规模纳税人,核定征收个人所得税。税务局核定其应税所得率为10%,那A每月所交的个人所得税为:30000×10%×5%(3万元对应征收率为5%)=150元。

  5620元和150元两者差距极大。而且个人独资企业这种节税方法完全合法,没有风险。

  解析:利用个人对企业节税已经是一种常见避税方式,当个人收入较高的情况下,可以自己注册一家个人独资企业,把个人收入转为企业营业收入,而在税收洼地注册公司的话,还能享受一定的税收优惠政策或者返税福利。当然,就算没有也可以节税。



  二、利用合同制定节税

  甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租,签订房屋租赁合同,一年租金1200万元(含物业费200万元),每年一次性收取。

  1、增值税=1200*5%=60万元

  2、房产税=1200*12%=144万元

  3、不考虑附加税费、印花税等。

  合计税费:204万元

  甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租,年收入1200万元,合同签订时候根据实际情况将房租和物业分别签订。

  签订房屋租赁合同,一年租金1000万元。

  签订物业管理合同,一年物业费200万元。

  1、房租增值税=1000*5%=50万元

  物业费增值税=200*6%=12万元

  2、房产税=1000*12%=120万元

  3、不考虑附加税费、印花税等。

  合计税费:182万元

  上述合同在分别如实签订的情况下,节税22万元。



  解析:企业出租房屋时,会附带房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务费,比如机器设备、办公用具、附属用品、物业管理服务等。税法对这些设施并不征收房产税。如果把这些设施与房屋不加区别地同时写在一张租赁合同里,那这些设施也要交纳房产税,企业在无形中增加了税负负担。

  因此,企业根据出租的实际情况如实加以区分,把合同分别签订,发票项目分别开具开票,收入会计上分别核算,就会把企业税负大大降低。



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