一定不能错过的年终奖节税要点,企凡网帮您总结(二)

作者:admin 发布时间:2019-12-03

  一定不能错过的年终奖节税要点,企凡网帮您总结。今天要介绍的就是,有两种年终奖是可以享受企业所得税前加计扣除优惠政策的。



  一、残疾人员年终奖可加计扣除

  企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(财税[2009]70号)

  根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定,残疾人员的年终奖在加计扣除范围内,企业在计算应纳税所得额时,可按照年终奖的100%在企业所得税前加计扣除。

  二、直接从事研发活动人员的年终奖可加计扣除

  直接从事研发活动人员的年终奖,也属于研发费加计扣除范畴。

  企业在计算企业所得税应纳税所得额时,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,可按照年终奖的75%在税前加计扣除;2020年12月31日之后,可按照年终奖的50%在税前加计扣除。

  当然,若形成无形资产的,也可按规定进行税前摊销。(财税〔2015〕119号、财税〔2018〕99号)

  年终奖是企业激励员工的重要手段,发多发少,怎么发,如何代扣代缴个税,以及作为企业所得税前扣除的税务处理,这些都无可厚非需要合理的筹划,来尽可能减少风险和成本。



  三、综合考虑企业的涉税风险和节税需求,年终奖的筹划要点如下:

  1. 在年终奖和综合所得都既定的情况下,要选择合适的计税方式。

  2. 在全年收入既定的情况下,要提前对明年的工资薪金和年终奖做好拆分规划。

  3. 企业制定年终奖方案时,要避开临界点附近的6个无效区间。如果恰好在无效区间内,企业可将年终奖拆分出部分作为工资、福利等形式发放。

  4. 年终奖优惠计税办法全年只允许采用一次,企业应提前合理规划员工奖金、绩效、福利等各项名目收入,考虑是否与年终奖一起发放。

  5. 利用税收优惠进行筹划,如上述提到的加计扣除政策。

  6. 从提前规划的角度,也可以将企业与员工的劳动关系转变为劳务关系,利用地方园区税收优惠和财政奖励等政策,来降低实际的税负成本。



  2019年只剩下最后一个月了,年终奖得安排也需要提上日程了。企业如果想要年终奖合理节税,欢迎咨询企凡网。



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanwang.com/newarticle/893.html