一定不能错过的年终奖节税要点,企凡网帮您总结(一)

作者:admin 发布时间:2019-11-29

  一定不能错过的年终奖节税要点,企凡网帮您总结。首先你要清楚哪些属于年终奖?俗称的“年终奖”,在税法上是这样定义的:全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。



  一、年终奖需要遵循的规定

  一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

  在一个纳税年度中,对每一个纳税人,年终奖计税办法只允许采用一次。(国税发[2005]9号)

  1. 年终奖不限于年终发放,而是一年发放一次的综合性奖金;

  2. 年终奖计税办法一年只允许采用一次。即使将年终奖分不同月份多次发放,也只有其中一次可以采用。

  二、目前企业发放年终奖主要有三种形式

  1. 综合考虑企业经营收益、部门绩效、个人绩效,“因人而异”发放的奖金;

  2. 直接包“红包”,给多少由老板说了算;

  3. 年底多发一两个月工资,即年终双薪或年终三薪。

  绩效奖金,很明显符合“全年一次性奖金”的定义,是可以采用年终奖计税方式缴纳个税的。



  三、红包、年终双薪需要分情况

  1. 如果红包、年终双薪与全年一次性奖金在同一个月内取得,可以与全年一次性奖金合并,按照年终奖计税办法缴纳个税。

  2. 如果红包、年终双薪与全年一次性奖金不在同一个月内取得,则需要并入当月工资薪金合并计税。

  说得更直白点,虽然政策文件规定半年奖、季度奖、考勤奖等名目奖金不属于年终奖,但企业可以提前规划,只要在同一个月内发放给员工,都可以综合起来比照年终奖计税办法缴纳个税,从而拥有更多节税空间。

  双薪等其他名目奖金,是否与年终奖在同一个月内发放,具体取决于两种情况下最终适用税率的高低。

  如果双薪等其他奖金与当月薪资合并后适用的最终税率小于同年终奖合并适用的税率,则应该分开分月发放,这样总体承担的税负就越少。反之亦然。



  我们知道,企业支付给员工的工资薪金、年终奖等,是可以计入当年企业费用全额扣除的。因此,作为判断的依据,这些基础知识都是不可避免的。



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