企业所得税怎样合理避税风险才能更低呢?

作者:admin 发布时间:2019-11-14

  企业所得税怎样合理避税风险才能更低呢?简单来说,只要是用对了方法,在合法的基础上实施就能实现合理节税。但是现如今企业可用的税务筹划类型有很多种,那么大家知道该如何选择吗?今天小编就给大家介绍几种靠谱的方法。



  一、股票的投资核算

  股票投资是指企业利用股票作长期投资,其会计核算方法有两种:成本法和权益法。

  采用不同的核算方法,在被投资企业处于低所得税税率地区时,对企业的所得税缴纳有不同的影响。这就为企业的避税筹划提供了可能。

  成本法在其投资收益已实现但未分回投资之前,投资企业的“投资收益”账户并不反映其已实现的投资收益;而权益法无论投资收益是否分回,均在投资企业的“投资收益”账户反映。

  这样,采用成本法的企业就可以将应由被投资企业支付的投资收益长期滞留在被投资企业账上作为资本积累,也可挪作他用,以长期规避部分投资收益应补缴的企业所得税。

  即使采用成本法核算长期投资的企业无心避税,投资收益实际收回后也会出现滞纳国家税款的现象。

  因为一般说来,股利发放均滞后于投资收益的实现,企业于实际收到股利的当期才缴纳企业所得税;而国家税收应于收益实现当期就相应实现的。

  所以,无论是规避还是滞纳,均能为股票投资企业带来一定的好处。



  二、费用分摊

  企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和营业费用。这些费用的多少将会直接影响成本的大小。

  同样,不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本,从而影响企业利润水平,因此企业可以选择有利的方法来计算成本。

  但是,采用何种费用摊销方法,必须符合税法和会计制度的有关规定,否则,税务机关将会对企业的利润予以调整,并按调整后的利润计算并征收应纳税额。

  三、企业预缴所得税

  企业所得税采取按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的办法征收。预缴是为了保证税款及时、均衡入库的一种手段。

  但是企业的收入和费用列支要到一个会计年度结束后才能完整计算出来,平时在预缴中不管是按照上年应纳税所得额的一定比例预缴,还是按纳税期的实际数预缴,都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题。

  企业由于受任务或季节因素的影响,会在某一段时期多列支一些费用,在另一段时期少列支一些费用,但总体不突破税法规定的扣除标准。

  国家税务总局规定,企业在预缴中少缴的税款不作为偷税处理。

  问题的关键在于企业如何做到合法地在预缴期间尽可能少预缴,特别是不在年终形成多预缴需退税的结果。

  办法是根据企业的实际情况,确定最佳的预缴方法。例如,如果企业预计今年的效益比上一年度要好,则可选择按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴,反之,则应按实际数预缴。



  企业所处的行业不同,企业本身的情况也不一样,在制定税务筹划方案来进行合理合法避税的时候,要充分考虑到企业的客观条件,量体裁衣,有针对性的制定,这样税务筹划才有可行性。



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