关于理财收入增值税纳税筹划有哪些政策规定?

作者:admin 发布时间:2019-10-24

  关于理财收入增值税纳税筹划有哪些政策规定?

  一、理财收入增值税纳税现状

  企业进行资金盈余管理,会购买短期的保本型固定收益及保本型浮动收益,均为保本理财产品,根据税法,该部分需要缴纳按金融服务缴纳6%的增值税,故企业依法缴纳。



  二、最新相关法律规定

  然而,证监会、银监会、保监会、外汇局2018年4月颁布关于规范金融机构资资金、资产管理业务的指导意见(全文)第二条明确规定:资产管理业务是金融机构的表外业务,金融机构开展资产管理业务时不得承诺保本保收益。出现兑付困难时,金融机构不得以任何形式垫资兑付。金融机构不得在表内开展资产管理业务。

  财税〔2016〕140号一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。



  三、政策解读

  由于政策变化,根据最新政策解读,集团在银行购买的非保本型理财产品所获得收益不征收增值税。

  四、建议

  1、 进一步查看确认购买理财产品相关合同,是否存在保本条款,如有,该条款是否无效,可进一步与银行及律师团队确认。

  2 、得到确认后进一步与税务政策科进行咨询,该咨询需谨慎,放在最后一个环节。

  具体法律条款请参考:

  财税〔2016〕140——国家税务局

  关于规范金融机构资资金、资产管理业务的指导意见(全文)——证监会、银监会、保监会、外汇局



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