企业税务筹划方案案例分析,告诉你这是多大的“效益”

作者:admin 发布时间:2019-09-12

  企业税务筹划方案案例分析,告诉你这是多大的“效益”。税务筹划又称"合理避税",是指在国家允许的范围内进行节税。

  一、个税改革对小型微利企业的影响

  2019年是税务改革的一年,增值税、企业所得税、个人所得税都进行了大幅度的改革。随着税惠政策的不断推出,企业可节省税收的空间越来越大,如果好好利用税收筹划,对于企业未来发展将是不小的助益。其中,受益最大的莫过于小型微利企业了。

  对于小型微利企业来说,年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的,企业所得税税率为5%;年应纳税所得额在100万至300万之间的部分,企业所得税税率为10%;年应纳税所得额超过300万的部分,企业所得税税率为25%。

  2019年最新出台的小微标准:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。



  二、企业税务筹划方案案例分析

  那么如何利用新政策合理避税呢?下面以两个税务筹划的案例进行具体分析。

  1、企业税务筹划案例分析

  甲公司资产为4000万左右,从业人数200人,在2019年小微企业条件放宽后,可以认定为小微企业。甲公司在2018年的应纳税所得额为150万,今年利润预计增长80%,公司估计2019年的应纳税所得额在270万以上。

  按照最新规定,甲公司在2019年需要缴纳的企业所得税为22万。假设,甲公司在2019年成立2家分公司,每家分公司符合小微标准。将业务平摊到3家公司中,平均每家公司盈利90万。

  那么,每家公司需要缴纳的企业所得税为4.5万,合计三家公司需要缴纳的企业所得税为13.5万。也就是说,在国家允许的范围内,甲公司节税8.5万。



  2、企业税务筹划案例分析

  乙公司资产为8000万,从业人数500人。2018年应纳税所得额为450万,不符合小微企业标准。公司经过测评,发现2019年利润预计增长40%,应纳税所得额在630万以上。

  那么乙公司在2019年需要缴纳的企业所得税为157.5万。假设乙公司成立三个分公司,每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到三个分公司,每个分公司的应纳税所得额为210万,需要缴纳的企业所得税16万,三个分公司合计缴纳企业所得税为48万。

  也就是说,在国家允许的范围内,乙公司节税109.5万。



  接上个例子:

  如果乙公司成立7个分公司,每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到每个分公司后,每个分公司的应纳税所得额为90万,需要缴纳的企业所得税为4.5万,七个分公司合计需要缴纳的企业所得税为31.5万。

  也就是说,在国家允许的范围内,乙公司节税126万;相比成立三个分公司,成立七个分公司又多节税了16.5万。

  综上所述。我们可以看出,当小微公司盈利过大时,我们可以成立多个分公司,通过分摊盈利的方式来进行税收筹划;当公司不是小微企业的时候,我们可以通过成立符合小微企业的分公司,来进行合理避税。



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