企业所得税纳税筹划存在的这些问题有哪些解决方法?

作者:admin 发布时间:2019-08-22

  企业所得税纳税筹划存在的这些问题有哪些解决方法?

  一、筹资过程中的所得税税收筹划问题的对策

  单一的筹资方法会使企业在出现问题时造成毁灭性的伤害,所以企业可以通过多种渠道进行筹资。企业应结合自身的发展需要,采取多种筹资方式,比如,发行股票、债券,进行融资租赁活动等。

  当然,企业在选择筹资方式时也要规划好企业的资本结构。在企业存在所得税的情况下,我们可以通过增加负债筹资使企业的综合成本降低,以增加公司收益。当然,并不是负债筹资越多越好,只有企业总资本成本最低时的负债筹资的金额才是最合理的。所以,企业在选择筹资方式时,要不断优化资本结构使之趋于合理。



  二、投资过程中的所得税税收筹划问题的对策

  1、合理选择组织形式

  一般来说,企业在成立下属分支机构时,如果组建的公司在经营初期发生亏损,则选择分公司更为有利,因为分公司可以减轻总公司的税收负担。如果组建的公司一开始就可盈利,则设立子公司更为有利,子公司在盈利的情况下,可以享受当地政府提供的税收优惠和其他经营优惠政策。

  2、选择恰当的投资方式

  企业在选择投资方式前应先考察资本市场状况和公司的经营现状,根据企业自身的规模,借鉴发达国家的经验来选择企业适合的投资方式,不要只为了规避风险而忽略了企业的经济收益。如果企业还处在发展阶段,则可以选择风险较小,收益较高的投资方式,可以为企业带来经济收益,同时加快企业的资金周转。如果企业处在成熟阶段,则可以选择风险小的投资方式,比如国债就是很好的选择。



  3、避免与大企业冲突

  对于投资方向的选择,新成立的企业应尽量选择与大企业不同的投资方式。比如如果新成立的是一家小型服装店,就不应该与大商场冲突,可以改变企业的经营模式,改变产品类别,与大商场区别开来,选择一条不一样的发展道路。

  4、寻找企业临界点

  对于企业规模的扩大,企业应通过评估、分析找出企业的临界点,再通过实践的过程来验证,以达到企业规模效益最大化而并非企业规模最大化。

  三、运营过程中的所得税税收筹划问题的对策

  1、明确法律规定的费用范围

  企业应研究现行法律的规定,明确法律的规定范围,对于不确定的费用该不该列支,应该向税务机关询问确定,自作主张的列支费用不仅不会实现节税的目标,还会造成不必要的资金支出。



  2、在法律允许范围内选择折旧方法

  企业减轻税负必须以不违背法律和不损害国家利益为前提。因此,在进行折旧方法的选择时必须充分了解现行法律规定,并在法律规定的范围内对企业的折旧方法作出抉择。而超出法律规定选择的折旧方法不仅不能给企业带来节税收益,相反还可能因其行为违背法律规定而使企业遭受如罚款等损失。

  3、提高企业所得税纳税筹划人员的水平

  对纳税筹划人员进行定期培训,使涉税人员对新的筹划方面知识能够及时准确的掌握和应用。企业还应与税务机关进行沟通,向税务机关寻求技术上的帮助,或者加强法律、法规的学习。



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