节税避免入坑:这些被常用的“节税方法”,其实都是违法的

作者:admin 发布时间:2019-08-20

  节税避免入坑:这些被常用的“节税方法”,其实都是违法的。

  当很多企业一头扎进节税筹划的浪潮,沾沾自喜于眼前的少税带来的短暂受益时,有很多企业也在饱受不当节税带来的麻烦,节税筹划,首先要把握一些原则性问题,否则可能会偏离方向,甚至违法。

  从节税筹划的专业基础而言,节税筹划需要掌握扎实的税法专业知识;从节税筹划的实施过程来看,需要和多部门沟通协调。因此,可以认为成功的节税筹划都是技术和艺术的统一体。

  节税筹划的基础是税法“技术”,节税筹划落地则是一门实操的“艺术”。



  一、节税筹划应具有合法性,这是讨论节税筹划的前提和基础

  合法性可以分为两个层面:

  一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;

  二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。



  二、典型的违法节税筹划有以下几类

  1、名为筹划,实为财务造假

  财务和税务虽有千丝万缕的联系,但是本质上分属不同的体系,利用“两套账”、“做假账”等财务核算进行的“节税筹划”,是违反会计法和税法规定的。

  2、合同筹划

  交易既定的情况下,交易双方“合作”从交易合同上进行“筹划”,玩文字游戏,实际上漏洞百出,很容易被税务机关识破。

  3、不入账户,实为逃税

  私设或乱用账户,转移经营收益,或者直接以借款等名义转移到离岸账户。

  4、发票筹划

  “发票”市场的“繁荣”,既有以票控税的制度性原因,也有实际监管难度大的现实困境。需要提示的是,发票“筹划”风险日益增加,特别是涉及增值税专用发票,会涉嫌刑事责任。



  5、骗取税收优惠资格

  部分企业通过提交虚假材料、利用权力寻租、或利用税收优惠备案制改革的便利等骗取税收优惠资格,需要提示的是,现行税收优惠管理已经从前端走向中后端,税务核查将会越来越多,税收优惠申请,纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  总结:节税,当然出发点是好的,希望能为企业减少税负,但是一旦操作不当,很有可能演变为偷税、漏税,不止使得企业陷入诚信危机,更使企业陷入被动局面,得不偿失。



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