小规模纳税人和一般纳税人哪一种模式更节税?

作者:admin 发布时间:2019-05-30

  小规模纳税人和一般纳税人哪一种模式更节税?何谓小规模纳税人?何谓一般纳税人?很多人可能无法完整说出这二者的定义和范围区分。



  一、小规模和一般纳税人的区别

  小规模纳税人:

  1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);

  2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额);不能按规定报送有关税务资料。

  一般纳税人:

  1个标准:年应征增值税销售额>500万元;

  2个能够:能进行健全的会计核算:能按规定报送有关税务资料

  小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人

  二、六大区别



  三、小规模纳税人、个体户以及一般纳税人可否互转?

  1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

  小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

  2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

  2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

  一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。



  四、那么注册公司,是选择一般纳税人还是小规模纳税人?

  1、看规模

  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。

  如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。

  2、看买方

  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  3、看抵扣

  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。



  4、看行业

  如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

  5、看优惠

  看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。



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