IT企业的企业所得税合理避税是如何操作的?(二)

作者:IT企业的企业所得税合理避税 发布时间:2019-04-12

  IT企业的企业所得税合理避税是如何操作的?



  一、利用母公司的税收优惠政策进行筹划

  如根据《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》规定,对于设立在西部地区国家鼓励类产业的企业,按照15%税率征收企业所得税,前提条件是优惠项目为主营业务收人的70%以上。

  二、案例简介

  东升电子公司在西部设立了一个营销机构,每年获利1000万元,按照25%的税率应该缴纳的企业所得税为250万元。该营销机构每年的销售额占公司总销售收入的50%,不能享受优惠税收政策。后来,公司将该营销机构和当地一家同类企业合营,扩大为产销一体化的子公司,获利能力上升为1300万元,按照有关政策规定,可以享受所得税优惠待遇,实行15%的税率,其应纳所得税额为195万元。



  三、合理利用企业组织形式的选择进行纳税筹划

  在IT企业中有许多个人独资企业或一人公司。个人独资企业是指有一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。一人公司又称一人有限责任公司,是指只有一个自然人或者一个法人股东投资,投资人以出资额为限对公司承担责任,公司以全部资产对公司债务承担责任的法人经营实体。

  根据有关规定,个人独资企业需参照个体户生产经营所得,按照每一个纳税年度的总收入减去成本、费用以及损失后的余额,适用五级累进税率计算交纳个人所得税。而一人公司则以权责发生制为原则,以收入总额减去成本、税金、损失后的余额来核算应纳税所得额,适用比例税率计算应交企业所得税。一般税率是25%,如果年度应纳税所得额少于30万元、从业人数少于100人、资产总额少于3000万元,以及年度应纳税所得额少于30万元、从业人数少于80人、资产总额少于1000万元的其他企业在从事国家非限制和禁止行业时,以小型微利企业对待,可以按照20%交纳企业所得税;国家重点扶持的高新技术企业可以按照15%的税率交纳企业所得税。



  综上所述,IT企业的企业所得税合理避税还是有很多方法可以实现的。



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