商贸公司企业所得税和股东分红如何合理避税?

作者:商贸公司如何合理避税 发布时间:2019-03-25

  商贸公司企业所得税和股东分红如何合理避税?众所周知,商贸公司的利润一般都是非常高的。而在取得利润之后,就需要面临25%的企业所得税和20%的股东分红税。那么在面临如此的高税负,企业有没有好的方法可以解决这个问题?

  一、商贸行业的税收压力有多大?

  商贸行业一直都是国家重点关注的行业,只有进行贸易流通才能够有效促进经济发展,而且该行业增值税也是所有行业里面最高的达到16%(4月开始将降低至13%),再加上25%的企业所得税、20%的股东分红税,贸易行业的税收压力就成为了行业里面的头疼问题。



  二、商贸公司的税收筹划方案

  湖北某商贸有限公司为一般纳税人,主要从事文具的销售。若2018年每年收入为1000万元。年费用支出在700万;年利润为300万,具体怎么筹划好?

  1、个人独资企业(小规模/一般纳税人均可核定征收)

  核定所得税:0.5%-3.5% 增值税:3% 附加税:0.18%

  综合税率:4.86%-6.5%

  2、有限公司(行业无限制)

  增值税:奖励地方留存的最高70%(地方留存50%,全国最高)

  企业所得税:奖励地方留存的最高70%(地方留存40%,全国最高)



  3、根据税收优惠优惠进行筹划

  增值税:暂时不计算增值税

  企业所得税:300*25%=75万元

  个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元

  合计:75+45=120万元

  对于税收优惠政策,更多企业是“鞭长莫及”,因为国家的税收政策,也不是什么都鼓励的,甚至一些税收政策是起限制作用的。靠不上政策,我们就应考虑节税技巧,同样可以减轻企业的纳税成本。

  简单地说就是:利润=收入-成本-费用,根据公式,要么提高收入(增加限制费用的扣除计算基数);要么加大费用(无限制费用)。这也是企业所得税最基本的节税思路。



  三、企业没有大的市场份额,是无法靠市场销售立马提高收入的

  1、拆分企业的组织结构,也就是通过分设企业来增加扣除限额,从而增加税前的扣除费用,减轻企业所得税。但前提条件是不能违法,并且要测算好相关的数据,不要“按下葫芦浮起瓢”,这边节约了税金,那边却又多交了税金。

  2、利用免税收入和无限制费用减轻企业所得税。国债利息收入免税,不超标的贷款利息允许无限制扣除,利用这两项优惠政策,可以减轻企业所得税。

  现在开办的企业越来越多,如果不熟悉税法相关规定,盲目的按部就班的缴纳税款,那么最后很难盈利,可见合理避税于企业发展的重要性。



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