小企业增值税合理避税都有哪些方法?(二)

作者:小企业增值税合理避税 发布时间:2019-03-11

  小企业增值税合理避税都有哪些方法?之前小编介绍一种通过利用增值税小规模纳税人免税临界点筹划的方法,除此之外我们还可以利用企业身份的转换。



  利用小规模纳税人与一般纳税人资格的转换筹划

  当期增值税小规模纳税人与一般纳税人资格是可以互相转化的,只是有转换条件,必须年应征增值税销售额不超过500万元。

  年销售额在500万以内的,含500万本数,可以按(作为)增值税小规模纳税人征税,也可以自愿申请作为增值税一般纳税人(资格)征税。

  其实,上句的核心意思是,500万销量以内的企业,即可做小规模纳税人,也是可以做一般纳税人(资格)的。企业会计可以核算下做一般纳税人全年增值税缴纳了多少,跟用小规模纳税人核算纳税额比较一下,看孰低,就选择低的。

  举个例子,A公司全年销售额有480万元(注意,是低于500万)。A公司原来已申请成为一般纳税人资格。全年缴纳增值税21万元。问该如何做节税筹划?



  A公司可以转换为小规模纳税人,这样可以直接节税6.6万元(21-14.4=6.6)。

  因为按小规模纳税人核算,A公司缴税上限是14.4万(480✖3%=14.4),但现在公司缴了21万增值税,超过了14.4万,有6.6万的节税空间。

  把这个例子更进一步。

  如果A公司老板想加大节税筹划,想直接把21万的增值税筹化成0,也就是直接节税21万元税款,是否可以有方法筹划呢?

  也是可以的。

  A公司可以把480万元的总业务销量,分拆成4个公司,每个公司120万。

  由于年120万销量的公司,可以享受小规模免税优惠,所以拆分出来的4个公司,每个公司的增值税都是0,总合计缴纳的也是0 。

  这样,直接节税21万元。



  增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额不超过500万元 。不享受筹划节税,直接按小规模3%的征收率,年纳增值税上限为15万(500✖3%=15),就是指最多也只是需要缴纳15万。

  如果你单位,年销售额低于500万,但年缴纳增值税又超过了15万,那么就可以利用小规模和一般纳税人之间的转换来做节税。



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