什么时候才是合理避税的最佳时机?错过了可就要追悔莫及!

作者:合理避税 发布时间:2019-03-04

  什么时候才是合理避税的最佳时机?错过了可就要追悔莫及!企业要进行合理避税?除了利用好政策和法规,把握好时机也相当重要。



  一、做好日常经营的税务筹划

  学好、用好税法,严格按税法办事,避免涉税处理损失,是企业最基本的合理避税法则。关于日常经营活动的税务筹划,可从以下几个方面进行:

  ①收受发票方面:企业在收到了不规范的发票时,应立即和开票企业进行协商补换发票。以避免税务的申报和核算。案例:企业委托某企业进行小型设备维修,结算时未收到增值税专用发票,那么这部分维修费的进项税额就不能进行抵扣,从而影响企业的经营利润。

  ②账务处理方面:日常账务处理的好坏,直接影响到税务的核算。举例:国家税务总局规定企业对查补的增值税税款,应设置“增值税检查调整”会计科目进行账务处理,如企业未设置此科目而直接通过“应交增值税”会计科目进行处理,就有可能与当期正常实现的增值税相混淆,产生少纳税风险。

  ③发票开具方面: 企业必须按照国家有关发票的规定开具发票,特别是对增值税专用发票的开具。



  二、做好重大决策的税务筹划

  企业为了更好地发展与获利,会对一些重大的经营活动进行分析与决策。企业在进行重大经营活动决策时,做好合理避税,可达到节约经营活动成本,降低涉税风险的目的。

  1、在进行重大投资决策时,企业要仔细研究不同方案的相关税收政策,力求采用投资成本最优方案。如企业想投资一家高新科技企业,就需要仔细考虑投资的地点 (经济特区、高新技术开发区等)、各经济区税收政策各不相同,投资方式(现金、设备与无形资产)和合作伙伴(独资、与中方还是外方合资等)。方式及公司性质不同,税收和政策各不相同。

  2、企业的持续健康发展离不开融资,税法对不同的融资方式有不同的规定。如税法规定向一个关联企业的融资超过注册资本50%部分的利息不得在税前列支等,这就需要选择融资渠道、数额。在进行重大分配决策时,投资者对企业享有收益权,企业在向投资者分配利润时要兼顾对投资者个人所得税的影响。



  三、做好相关税收政策变化的税务筹划

  税收与企业经营利润息息相关,国家每年都会颁布一些新的税费和法规,因此,企业应时刻关注相关税收政策变化,积极做好合理避税工作,以降低政策变化对企业的税收影响,积极筹划政策给企业带来的优惠。

  四、做好税收政策预期变化的税收筹划

  税收是国家财政收入的主要来源,具有调节经济的功能,税收政策是国家宏观调控的主要手段之一,税收政策的变化与国家的经济活动紧密相关。

  积极了解分析税收政策变化的趋势,结合本企业做好对相关税收政策预期变化的筹划,可为企业的加速发展提供动力。如对内外资两个企业所得税合并的预期筹划,对增值税转型与扩大征收范围的预期筹划等。



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