贸易型企业所得税合理避税,这些方法你知道吗?(一)

作者:贸易型企业所得税合理避税 发布时间:2019-02-20

  贸易型企业所得税合理避税,这些方法你知道吗?



  一、A企业基本情况简介

  企业A从事精密仪器的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业A的财务团队,碰到了很多财税难题,主要的难题有:

  1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下;

  2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足。

  3、风险和责任

  企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任;

  企业A的财务和管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任。



  二、贸易型企业所得税合理避税方案

  企业A可以选择贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收,来解决税负高问题。具体的操作模式如下:

  1、服务型个人独资企业+核定征收:

  企业A安排人在税收洼地设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。

  2、贸易型个人独资企业(独立核算)+核定征收:

  将企业A的业务全部转移到在税收洼地新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于是直接跳过企业A,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受核定征收和税收返还政策。



  企业的税负压力过大,直接影响了企业的发展,更有甚者面临倒闭的风险。因此,合理避税的重要性可想而知。



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