企业所得税如何合理避税案例解析,两大方法一次性解决

作者:企业所得税如何合理避税的案例 发布时间:2019-02-18

  企业所得税如何合理避税案例解析,两大方法一次性解决。就目前而言,企业涉及到的常见税分别有增值税、企业所得税以及个税,税负的压力可想而知。而对于股东来说,交完税后股东分红还要缴20%,辛辛苦苦挣了一整年的血汗钱竟然要将近一半都拿出去缴税,真的是“蓝瘦香菇”啊!

  一、企业所得税如何合理避税方法

  对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种避税筹划方案:

  1、 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;

  2、 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。



  二、业务转移方式(以税收洼地个人独资模式)

  假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运营成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

  分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。

  注意:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。



  三、利润转移方式(还是税收洼地个人独资模式):

  假设上海XX软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,具体节税效果比较如下:

  分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元,那么算下来的税负15.51/500=3.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。

  注意:A为一般纳税人,B为小规模向税局申请代开,B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣,这种配套使用节税效果最好。当然B为一般纳税人同样适用。



  企业所得税如何合理避税的案例中最常见的方式就是以上两种方法,当然所有的前提都必须建立在合理合法的基础上。



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