商贸企业税务筹划案例给我们的启示?(一)

作者:商贸企业税务筹划 发布时间:2019-01-04

  说到税务筹划,通常以“合法合规”为前提,否则就不叫做“筹划”,而是“偷税漏税”了。然而,事实上,财务人所面临的环境,并没有那么“黑白分明”,有很多的模糊地带。尤其是小企业,财务经理身兼数职,前要应付税务部门的检查,后要应对老板合理不合理的要求。多数时候,财务是在各种可能之间做权衡,选择相对风险更小的方式。比如,把不合规的业务做成合规;让多数业务合规少数业务不合规;选惩罚力度最小的方式而不是一味地铤而走险。那么商贸企业税务筹划如何做?



  一、商贸企业税务筹划案例

  一家小型贸易企业,年营业额大概有几千万,但毛利率很低,不到5%。产品属于大宗商品,价格波动较大。私人老板,行情紧张的时候,会自己垫钱采购。

  二、商贸企业税务筹划案例分析

  1、公司形态设计

  上下游有不要票的业务,注册小规模纳税人是不是更合适呢?小规模纳税申报的标准,年销售额提高到了500万,但因为案例中的贸易企业营业额较大,毛利率低,小规模纳税人3%的增值税并不划算。小规模企业大概是按照20%的毛利率(这里没考虑固定资产进项税的影响)折算,高于这个毛利率则用小规模比较划算。



  我倒觉得可以考虑个人独资企业或合伙人企业。私企老板最让财务人头疼的一个问题是公司不分,账上的钱和老板的钱,是一回事,这有很大风险。案例里的那位老板就说,他们基本上每几年就要把公司注销一次,重新注册新公司,要不问题就像滚雪球越滚越大没法收拾,即便这样,注销的时候,也常常面临着要交很多的税。

  无限责任公司可以规避利润分红再缴纳个税的问题,但也意味着公司法人要承担公司所有债务的偿债义务,所以在经营风险选择上要更谨慎。很多提供咨询服务的事务所采用合伙制,是因为服务业资产和债务都很低,没什么经营风险,即便破产,最多也就是没收入了,不会有大量需要偿还的债务。



  综上所述,商贸企业税务筹划案例中大家学到了什么?是否有了自己的思路?不管有任何的问题,都可以咨询企凡网。



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