电商企业税务筹划不为人知的秘密?(一)

作者:电商企业税务筹划 发布时间:2018-12-10

  双十一的热浪刚刚退去,双十二又即将来临,剁剁剁,买买买的诱惑实在是无法抗拒。作为消费者最多关注的就是产品,但是作为电商行业的老板们,最在意的却是交易额。尤其是今年的双十一,总交易额达到2135亿元,创下十年来历史新高。问题来了,电商企业税务筹划该如何做呢?



  一、电商企业税务筹划的原因

  据公开资料显示,阿里巴巴的纳税总额(包括企业所得税、增值税、营业税、个人所得税以及其他税收来源)从2013年70亿,2014年109亿,2015年178亿,2016年238亿,再到去年的366亿元,每一年一个跨越式成长。

  同时阿里巴巴带动整个电商生态的发展:包括制造业、轻工业、物流业的全线发展,以及线上商户的发展,2017年带动线上线下纳税2900亿!同时也就预示着电商企业税务筹划迫在眉睫!

  二、阿里巴巴的纳税组成部分来分析

  (1)增值税:阿里巴巴以平台模式运作,淘宝作为第三方电商平台,收取的费用是服务费和平台管理费,开6%的营改增增值税发票;

  (2)企业所得税:有人会问,像阿里巴巴在境外注册,还需要缴纳企业所得税吗?



  三、电商企业税务筹划企业分类

  A. 居民企业,这是指登记注册地或者实际管理机构在中国的企业,这类企业需要就其全球的所得向税务局纳税。

  B. 非居民企业,就是登记注册地或者实际管理机构均不在中国,这时需要就其所得实际来源于中国的部分纳税。 阿里巴巴虽然在开曼注册,但实际管理机构仍在中国,应依法缴纳企业所得税,税率25%。

  四、很多企业注册开曼群岛税务筹划

  1、 作为"避税天堂"的开曼优厚的免税政策,无论是对个人、公司还是信托行业都不征任何税。所以开曼群岛被称为一个真正的税务避风港。

  2、 企业需引入外资或在海外上市,可通过在开曼群岛注册境外公司,对境内公司进行全部股权收购,然后将开曼公司提交中国香港或是美国上市来完成境内公司的海外融资。特别是对于互联网、教育以及传媒等在中国引进外资有限制的领域的行业,吸引力更大。



  电商企业税务筹划不只是这样简单的分析就可以实施的,我们只是窥探了其中一角。但是通过像阿里巴巴这样的具有代表性的企业学习到更多关于电商企业税务筹划的方法。



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