企业股东及高管个人所得税税务筹划案例

作者:个人所得税税务筹划 发布时间:2018-11-20

  如果持续关注企凡网,相信大家对于个人所得税税务筹划早已不再陌生,甚至已经有所小成。但是由于个人所得税税务筹划有很多分支,导致大家还不能够熟练地运用。不用担心,接下来小编会逐一为大家介绍。



  现代服务业作为现如今高收入行业之一,这个行业越来越受到广大创业者们的青睐。根据现代服务行业本身所具有的特点“低门槛、高收益”,许多初创业者们纷纷投入到现代服务业这一行业中。诚然,现代服务行业需要承受着更大的压力,但与此同时,它所能为从业者带来的收益也是巨大的,通常一个普通的科技、咨询服务行业每年的利润可达到数百万元甚至更高。

  对于很多企业的股东或者公司高管等高收入人群来说,每月缴纳的个税简直令人窒息!

  面对如此高的收入,如何个人所得税税务筹划成为了许多从业者和企业者的难题,接下来,就让我们从案例中了解一下创业者的个人所得税税务筹划方式。

  一、案例背景

  举个例子,假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,



  我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。

  二、个人所得税税务筹划解决方案

  很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资,对个人独资企业有很多特殊的优惠政策。所以不管是对大企业还是对股东、自由职业者等高收入人群而言,个人独资企业都是一种很好的个人所得税税务筹划工具。

  这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。



  三、案例对比

  假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收个税税率是2%,综合税负5.2%,那么需要缴纳:

  ①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

  ②附加税税金:8.74×12%=1.04万

  ③个人所得税税金:300÷1.03×2=5.82万

  总税金:8.74+1.04+5.82=15.6万

  综合税率:15.6÷300=5.2%

  我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有5.2%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了100余万!



  不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的个人所得税税务筹划工具!



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanwang.com/newarticle/574.html