10月起新个税实施后,我们应该如何税务筹划?

作者:新个税税务筹划 发布时间:2018-09-10

  10月起新个税实施后,我们应该如何税务筹划?

  新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

  虽然起征点仍然是没有变化的5000元,专项扣除项目不知道什么时候才能实现,但是10月份开始可以按照新的起征点和个税税率交个税还是很不错的,很多小伙伴可以省一笔钱。



  个税税务筹划安排“干货”

  一、“算”应纳个人所得税最关键:先决定税目,后顺其自然就决定适用税率和应纳税额算法;

  二、个税适用税目不一样,算法就不一样,应纳税额就不一样(个税安排的原理和重要方案来源之一)

  三、考虑个别特殊情况所得特殊算法(解除劳动合同补偿金)

  四、考虑个别税目的“附带”税负(劳务报酬的增值税税负、有限责任公司个人股东分红的)



  个税税务筹划的重要常见税目举例

  1.《个人所得税法修正案草案》:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税。

  特别提醒:个人提供“劳务报酬”还有代开发票产生的增值税及附加税负

  2.《个人所得税法修正案草案》:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

  3.股权转让:按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。

  4.“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。



  个税税务筹划税目转换典型案例

  1.工资拆成工资+年终奖(2019年1月1日是否可行关注后续政策)

  (1)扣除保险后23000元的工资、薪金所得,应纳个税3870元;

  (2)扣除保险后5000元的工资、薪金所得,应纳个税45元,年终奖18000元,应纳个税540元,总共应纳个税585元

  2.工资转为“与用人单位解除劳动关系”

  【补充】

  个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。

  【补充知识】

  个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,可以按规定企业所得税税前扣除,不属于社保基数范围,不属于残保金基数范围,不需要开发票。



  3.“演员们”等奇高劳务报酬,没有了合伙企业的核定征收,可以演变成“股权转让”所得。

  4.较高劳务报酬所得,是注册个体工商户/合伙企业合适,还是直接劳务报酬所得合适,要看看“年”劳务报酬所得具体“多少”。(特别适合讲师等一系列人员)

  5.高管的工资薪金所得,转为合伙企业的合伙人的生产经营所得。

  6.利息、股息、红利所得转为年终奖所得。

  7.股权激励所得转为股权转让所得。

  个税税务筹划在新个税施行后,也需要有相对应的调整。而这些个税税务筹划方法就是必须要掌握的。



本文为企凡网原创文章,如想转载,请注明原文网址,否则禁止转载;谢谢配合
文章摘自于http://www.qifanwang.com/newarticle/485.html