免征收个人所得税介绍,个税合理避税的10种方法

作者:个人所得税合理避税 发布时间:2018-08-31

国内某知名影视演员被质疑逃税的新闻持续发酵。随着各级税务部门介入调查,影视行业高收入人员规避所得税问题引起了业内关注。界面新闻采访多位税务业内人士发现,高收入个人规避个税的现象较为普遍,而主要避税手段是否违反相关法律法规将很难界定。下面小编介绍十种常用个人所得税避税方法。

 

一、差旅费补贴

如果是差旅费补贴,不征个人所得税;如果是以误餐名义发放的补贴,需要并入当月工资总额按照规定计算缴纳个人所得税。政策依据税务文件:国税发【1994】89号。

1、出差旅的费用可以在所得税前扣除。

2、出差补助(津贴)免税并不需提供发票。

3、出差期间的交通费补助免征个人所得税。

4、出差期间误餐补助免税并不需要提供发票。

 

二、职工离职免征个人所得税

1、员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;

2、离职补偿金属于按照国家规定发给职工的退职费。依照税法规定,退职费收入不缴纳个人所得税。

 

三、通讯费免征个人所得税

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税,已达到个人所得税避税目的。

 

四、职工夏季防暑降温清凉饮料费

1、单独设置账册,准确核算

2、只能在职工福利费中扣除,而不是随工资总额对应扣除;

3、受不超过工资总额14%限额控制,按照《条例》第四十条的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

 

五、发票冲抵

(为不实开支不建议)

 

六、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元

应纳税额24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

而如果与企业协商,分两个月支付两次,

每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,

总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。

根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。

可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。

 

七、提高福利降工资

增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税,这样就可以达到工资避税的目的。

 

八、劳务报酬工资化降低个税

请看避税案例:西安一私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同,则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系,则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元,与之前相比每月节税465元。

 

九、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

某公司业务员,平常工资一般5000——8000左右,6月份是业务旺季提成收入高,合计工资收入30000元,如果将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620,加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元,这样就多纳了接近1000元的税。

收入很不稳定的人尤其适用这种办法,叫削峰平谷。

 

十、提高三险一金的额度

如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税方法。

 

现行个税税制过于简陋不够完善。中国关于个人所得税的立法和制度设计比较早,一些规定和制度在当时可能是没有问题的,但随着经济发展程度和收入水平提高,相关制度也期待进一步调整,了解更多>>合理避税内容。


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