了解最真实的自然人股权转让个人所得税案例就在这里!(二)

作者:自然人股权转让个人所得税案例 发布时间:2018-08-24

  了解最真实的自然人股权转让个人所得税案例就在这里!当然,这只是其中的一部分。除此之外还需要掌握的就是在过程中需要避免的损失和风险。

  股权转让价款偏低补缴个税受损失

  根据第67号公告规定,如无第十三条所列的正当理由,符合第第十二条规定情形的,视为股权转让收入明显偏低。同时上海税局明确,扣缴义务人、纳税人申报的股权转让收入明显偏低的,主管税务机关将对其提供的正当理由及相关证明材料进行核实。对于不能提供相关证明材料或提供的证明材料无法证明其正当理由的,主管税务机关将按规定核定股权转让收入。



  以上述案例为例,股东A计划收益为220-200-4=16万元,而实际收益为220-200-20=0,造成该结果的原因是纳税人对股权转让市场价和计税收入的差异不了解。尤其是非控股股东,他们日常更多关注利润相关数据,对于公司资产负债表关注较少,相关财务资料也掌握不多。在进行股权转让前,没有深入了解相关税收政策,导致税局核定转让收入,测算税负与实际税负的差异较大。

  企凡网建议,在转让股权前期,股东应取得被投资企业近期财务数据,如资产负债表、利润表和房产土地等主要资产财务及评估资料,并咨询税务专家,做好税负测算和合同条款的拟定等工作。



  申报缴税不及时承受监管风险

  根据第67号公告规定,扣缴义务人、纳税人应当在受让方已支付或部分支付股权转让价款、股权转让协议已签订生效等情形发生时,依法在次月15日内向被投资企业所在地地税机关主管税务机关申报纳税。同时上海税局要求扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让双方信息(如身份信息、联系方式等),股权转让协议情况(如股权基本信息、企业资产状况、约定对价金额、具体交易形式、工商变更时间、对价支付时点、后续收入或赔偿等),以及涉及股权转让的其他情况,报告主管税务机关。

  随着金三系统的上线和完善,工商信息与税务信息实现定期交换,税局对股权变更信息也将掌握的更详细和及时,企凡网建议扣缴义务人和纳税人要考虑上述规定对股权交易的影响,避免超期申报缴税带来的涉税风险。



  所谓经济决定税收,股权投资这一抹当今经济活动的亮色也必然引起税务部门的密切关注。在进行股权投资和交易时,投资人需要比以往更多考虑税收和税收风险对投资收益的影响。作为专业从事税务筹划的平台,企凡网希望为投资人提供广泛而深入涉税服务,助其规避税务风险,合法合规的获取理想的税后回报。



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