作者:个人所得税筹划 发布时间:2018-04-11
个人所得税筹划中的个人所得都包含哪些内容?我们在筹划的时候关于缴纳多少个人所得税又应该如何计算?虽然我们可能不是专业的财务人员,但是基础的还是需要了解的。避免被忽悠的情况出现。
个人所得包括:工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
而可以进行转换的项目主要表现为用劳动换取的收入,其主要包括:工资、薪金所得、劳务报酬所得或稿酬所得。
工资、薪金所得,指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
应纳税所得额=每月工资、薪金收入-3500或4800元
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
工资薪金所得适用七级超额累进税率
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35 5505
7 超过80000元 45 13505
劳务报酬所得,指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括设计、安装、装潢、医疗、会计、咨询、讲学、新闻、翻译、书画、制图、化验、测试、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务的报酬所得。
工资、薪金与劳务报酬的区别:是否存在雇佣与被雇佣关系。如果存在,则为工资、薪金;反之为劳务报酬。
雇佣与被雇佣关系表现为:是否签订一年以上的劳动合同;是否为雇员按规定缴纳社会保险;支付的工资水平是否在当地政府规定的最低标准以上。
1、费用扣除标准
1)每次收入不足4000元的,应纳税所得额按每次收入额减去800元计算;
2)每次收入4000元以上的,应纳税所得额按每次收入扣除20%后的余额计算。
2、税率
1)劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。
2)对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收。
劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。
级数 每次应纳税所得额(含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过20000元的 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 40 7000
3、应纳税额计算
1)每次收入不足4000元的:
应纳税额=(每次收入额—800)×20%
2)每次收入在4000元以上的:
应纳税额=每次收入额×(1—20%)×20%
4、每次收入的确定
1)只有一次性收入的,以取得该项收入为一次。
2)属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。
这只是一种情况,即工资、薪金所得的个人所得税筹划和计算。因为所包含种类比较繁杂,因此我们一篇文章主要以一个问题为主。让大家更清晰的掌握。(更多内容可以查看《个人所得税税收筹划的两大风险和方法》)
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